Sündersteuer. Налоги на грешников

Налоги на табак, алкоголь и сахар призваны, по мнению законодателя и правительства, снизить риски неинфекционных заболеваний вроде ожирения, диабета, рака и болезней сердца, а также залатать дыры в системе здравоохранения, задыхающейся в настоящее время в тисках финансового дефицита. Иными словами – к чему должен готовиться немецкий потребитель.

Чашечка кофе с сигаретой на завтрак, плитка шоколада с бутылочкой Coca Cola во время бранча, пара бокалов пива с обильно политой сладким томатным соусом свиной отбивной на обед и несколько рюмочек шнапса на ужин с солидной порцией картофеля фри (Pommes), которые затем можно заполировать высокоградусным ликёром Jägermeister, наверное, повышают как физический тонус, так и эмоциональный настрой. Однако назвать такое питание здоровым, пожалуй, ни у кого не повернётся язык. Тем не менее огромное число бюргеров в той или иной степени продолжают таким образом «наслаждаться» жизнью, что с точки зрения председателя правления Федерального объединения врачей Андреаса Гассена (Andreas Gassen) чревато весьма существенными трагическими последствиями, в том числе дополнительными расходами больничных касс на лечение этих гедонистов.

Поэтому г-н Гaссен призывает ввести новые и поднять существующие налоги на табачные изделия, алкоголь и напитки с высоким содержанием сахара (stark gezuckerte Getränke) до такого уровня, чтобы значительно снизить их потреблениe. A причина такой радикальной меры состоит в том, что и табак, и алкоголь, и сладкие напитки повышают риск развития сердечно-сосудистых заболеваний, рака, диабета и некоторых других болезней, лечение которых пробивает бреши в бюджетах больничных касс. Денежный побор в размере двух евро на каждую пачку сигарет или бутылку вина, по его мнению, стал бы разумным решением этой проблемы. «Ведь никто не может объяснить, что хорошего в потреблении табака (или алкоголя) кроме того, что на этом наживаются их производители», – подчеркнул г-н Гассен в недавнем интервью респектабельной газете Neue Züricher Zeitung. Тут стоит непременно отметить, что около 50 общественных организаций, работающих в сегменте здравоохранения, таких как Немецкий фонд помощи больным раком (Deutsche Krebshilfe), Немецкая медицинская ассоциация (Bundesärztekammer), Федеральная организация помощи детям (Deutsche Kinderhilfswerk) и другие, не только поддержали предложения г-на Гассена, но и посредством открытого письма потребовали от законодателя и правительства немедленного введения налога на сладкие напитки типа лимонада в зависимости от процентного содержания сахара.

Сколько сахара в том или ином продукте

Если же перейти на язык чисел, то вы, дорогие читатели, наверное, ужаснётесь от того, что сейчас узнаете.

Выпив 500-миллилитровую баночку энергетического напитка Gönrgy, вы фактически съедите 22 кусочка сахара. Если один стандартный кусочек весит всего три грамма, то 22 кусочка – это 66 граммов, или почти 15 чайных ложек без горки (одна чайная ложка – 4,5 г). Аналогично можно подсчитать, сколько сахара попадёт в ваш организм, если вы выпьете 500 миллилитров напитка Durstlöscher: 13 чайных ложек без горки. А теперь представим себе такую ситуацию. Ваш приятель, решив вас чем-нибудь угостить, предлагает съесть за раз 13-15 ложек сахара. Что вы ему ответите? Согласитесь или скажете, что он скрытый садист и пошлёте его к чёрту?  

И вот тут-то мы подошли к самому главному. Как уберечь бюргеров от них самих?

Lenkungssteuer, или Sündensteuer (налоги на вредные привычки)

Так называемый Lenkungssteuer – это фискальный инструмент государства, который включает в себя сборы с вредных для здоровья потребительских товаров и служит в первую очередь для регулирования поведения людей и производителей, а не для получения дохода в государственную казну. Принцип этой меры простой: тот, кто причиняет вред обществу или окружающей среде, должен за это платить. Это в конечном итоге приведёт к следующим результатам:

• обыватель сократит потребление вредных для здоровья продуктов,
• а производитель вынужден будет перейти от экологически вредных технологий на альтернативные, которые станут более привлекательными для бизнеса и потребителя.

К этим налогам относятся:

• в сегменте климата – налог на вредные выбросы CO2 (CO2-Abgabe), повышающий стоимость ископаемого топлива с целью снижения его потребления и стимулирования инвестиций в возобновляемые источники энергии
• в сегменте местных налогов, например, – налог на собак (Hundesteuer), который призван интернализировать издержки для населения (загрязнение окружающей среды, вызванное испражнениями собак в общественных местах) и контролировать количество содержащихся животных
• в сегменте здравоохранения – налоги на табачные изделия, алкоголь и сладкие напитки.

Цели введения последних однозначны:

• во-первых, повышение цен на вредные для здоровья продукты должно сделать их потребление менее привлекательным,
• во-вторых, налоговые поступления от запланированных сборов помогут сократить финансовый дефицит в системе здравоохранения.

Tabaksteuer (налог на табак)

Этот косвенный акциз, являющийся одним из самых старых, представляет собой гармонизированный акцизный налог, взимаемый в соответствии с Законом о табачном налоге (Tabaksteuergesetz), доходы от которого поступают в федеральную казну. Вместе с налогом на добавленную стоимость (НДС) он составляет приблизительно две трети розничной цены пачки сигарет. В последние годы этот налог неоднократно возрастал: в 2002-м, 2003-м, 2006-м, 2013-м, 2017-м, 2020-м, 2022-м и в текущем 2026 году.

Например, в 2022-м с каждой проданной за семь евро пачки сигарет государство забирало себе 4,68 евро (3,56 евро налог на табак + 1,12 евро НДС), то есть 67% от продажной цены. 

А с 01.01.2026 до 14.02.2027, например, с каждой проданной за 9,2 евро пачки сигарет в государственную казну поступает 5,75 евро (4,28 евро налог на табак + 1,47 евро НДС).

Налог на алкоголь (Alkoholsteuer)

 Хотя Всемирная организация здравоохранения WHO, Немецкое общество питания DGE, а также медики рекомендуют ограничить суточное потребление сахара 50 граммами, потребление сахара на душу населения в Германии составляет сегодня около 90 граммов в день. Особо проблемными являются сладкие безалкогольные напитки, которые плохо утоляют голод, зато насыщают организм дополнительным сахаром, что в конечном итоге повышает риск появления и обострения таких болезней как диабет, ожирение, рак и сердечно-сосудистые заболевания. Достаточно выпить одну 500-миллилитровую бутылочку Cola (53 г сахара), чтобы превысить рекомендуемую суточную дозу. Проанализировав статистические данные, эксперты установили, что число страдающих ожирением людей в Германии с 1999 по 2013 год возросло на 300% в среде мужского и на 175% – в среде женского населения.

Этот налог формируется из акциза (фиксированный сбор на литр) и стандартного НДС в размере 19%. При этом алкогольные напитки облагаются сборами по-разному в зависимости от их типа. Ставки налогов включают в себя следующие положения:

• Пиво регулируется налогом Biersteuer; ставка рассчитывается в зависимости от сорта (экстрактивности начального сусла) и составляет около 9,4 цента на литр 
• Игристые вина (Sekt) облагаются налогом Schaumweinsteuer; ставка составляет фиксированные 1,02 евро с каждой стандартной бутылки емкостью 0,75 литра 
• Крепкие алкогольные напитки (Spirituosen): акциз зависит от содержания чистого спирта; в настоящее время составляет 13,03 евро за литр; например, с 0,7-литровой бутылки 40-градусной водки или джина государство забирает себе 3,65 евро.

А вот сухие и креплёные вина, считающиеся почему-то безобидными, налогом не облагаются. С них взимается только НДС.

В рамках бюджетных рекомендаций и предложений Финансовой комиссии по здравоохранению (Finanzkommission Gesundheit) федеральное правительство Мерца планирует значительно повысить налог на крепкие алкогольные напитки начиная с 2027 года.

• Zuckersteuer (налог на сахар). В настоящее время в Германии нет налога на сахар, а действовавший аж c 1841 года сахарный налог в сегменте «продукты питания» был отменен с 1 января 1993-го в связи с высокими бюрократическими расходами, а также ради гармонизации конкуренции в условиях формирования единого потребительского рынка в странах ЕС. Однако в результате многолетних политических дискуссий по поводу вредоносного влияния сахара на здоровье человека федеральное правительство 29 апреля 2026 года приняло, наконец, решение о введении налога на безалкогольные напитки с высоким содержанием сахара.

И хотя сегодня СМИ настойчиво распространяют информацию о введении этого побора уже с 1 сентября текущего года, правительственные источники пока что подтверждают, что дифференцированный сахарный сбор планируется ввести в действие лишь с 1 января 2028-го.

Конкретно речь идёт о налогообложении безалкогольных напитков промышленного производства с добавлением сахара: Limonade, Cola, энергетические напитки Energy Drinks, газированные безалкогольные напитки Brausen, сладкие холодные чаи Eistees, напитки на основе фруктовых соков и разбавленные фруктовые соки (спритцеры или Schorlen) с добавлением сахара. Налоговые поборы будут рассчитываться по ступенчатому принципу:

• напитки с содержанием сахара до пяти граммов на 100 миллилитров жидкости налогом облагаться не будут
• с напитков с содержанием сахара от пяти до восьми граммов на 100 миллилитров будет взиматься налог в размере 26 центов с литра
• с напитков, где содержание сахара превышает впсемь граммов на 100 миллилитров (так называемые «Zuckerbomben») – 32 цента с литра.

Тут стоит непременно подчеркнуть, что чистые фруктовые соки без сахара, молоко и напитки на основе молока, как и напитки без добавления сахара, под налог не подпадут.

А рассказать о том, какие налоги для грешников существуют в других европейских странах и какие аргументы за и против введения налога на сахар курсируют в Германии, мы сможем только в рамках иной публикации.

Читайте также:

1. «Диабет и его лечение в Германии». Журнал «Партнёр», № 6 / 2016. Автор: О. Грищенко
2. «Подсластитель аспартам попал в “нехорошую компанию”». Журнал «Партнёр», № 9 / 2023. Автор: Г. Яковлев
3. «Закон Мерфи, энергетические напитки». Журнал «Партнёр», № 6 / 2016. Автор: С. Мучник
4. «Здоровое питание — не диета, а стиль жизни». Журнал «Партнёр», № 6 / 2009. Автор: Н. Тишерлайн
5. «Подростки и алкоголь». Журнал «Партнёр», № 11 / 2011. Автор: О. Грищенко